Margem de contribuição: o que é e como calcular? 

A margem de contribuição é um indicador financeiro fundamental para qualquer empresa que deseja avaliar a sua rentabilidade e tomar decisões estratégicas com base em dados.

Ela é calculada subtraindo-se os custos e despesas variáveis das receitas, o que permite saber exatamente quanto cada unidade vendida contribui para cobrir os custos fixos e gerar lucro.

Neste artigo, vamos explicar em detalhes o que é a margem de contribuição, qual a sua importância para a gestão financeira de uma empresa e como calculá-la de forma simples e objetiva.

Além disso, vamos apresentar alguns exemplos práticos para ajudar você a aplicar esse conceito na sua empresa e melhorar os seus resultados financeiros.

Se você quer saber mais sobre margem de contribuição e como usá-la a seu favor, continue lendo este artigo e aprenda tudo o que precisa saber sobre esse tema tão importante para o sucesso dos negócios.

O que é margem de contribuição?

A margem de contribuição é um indicador financeiro que mostra o quanto cada unidade vendida de um produto ou serviço contribui para cobrir os custos fixos e gerar lucro.

Em outras palavras, ela representa o valor que sobra das receitas após a dedução dos custos e despesas variáveis, como matéria-prima, mão de obra direta e comissões de venda.

A margem de contribuição é um conceito fundamental para qualquer empresa que queira entender a sua rentabilidade e tomar decisões estratégicas. Ela permite avaliar a viabilidade de um produto ou serviço e identificar aqueles que geram mais lucro para o negócio.

Além disso, a margem de contribuição também pode ser usada para calcular o ponto de equilíbrio da empresa, ou seja, o volume de vendas necessário para cobrir todos os custos e despesas e não ter prejuízo.

Em resumo, a margem de contribuição é uma ferramenta valiosa para ajudar as empresas a entenderem melhor a sua rentabilidade e a tomar decisões mais informadas sobre quais produtos ou serviços investir.

Se você é um empresário, empreendedor ou realiza a gestão financeira da empresa, é importante estar familiarizado com o conceito de margem de contribuição para garantir o sucesso financeiro do negócio. 

O que é margem de contribuição unitária e total?

Existem duas formas de calcular a margem de contribuição: a unitária e a total. A margem de contribuição unitária é o valor que sobra das receitas após a dedução dos custos e despesas variáveis diretos de cada produto ou serviço.

Já a margem de contribuição total é o valor que sobra das receitas após a dedução dos custos e despesas variáveis diretos de todas as unidades vendidas em um determinado período.

Para calcular a margem de contribuição unitária, basta subtrair os custos e despesas variáveis diretos do preço de venda de cada produto ou serviço.

Já para calcular a margem de contribuição total, é necessário multiplicar a margem de contribuição unitária pelo volume total de vendas no período.

Quando usar a margem de contribuição?

A margem de contribuição é um indicador financeiro útil para qualquer empresa, independentemente do seu tamanho ou segmento de atuação.

Abaixo, veja algumas situações em que ela pode ser usada:

• no lançamento de um novo produto ou serviço: a margem de contribuição permite calcular o custo variável direto do produto e compará-lo com o preço de venda esperado, para identificar se o produto é rentável ou não;
• na definição dos preços de venda: o índice também pode ser usado para definir o preço de venda de um produto ou serviço, levando em conta não apenas os custos, mas também a concorrência e a demanda do mercado;
• na análise da rentabilidade de diferentes clientes ou canais de venda: a margem de contribuição permite identificar aqueles clientes ou canais que geram mais lucro para o negócio, para que a empresa possa investir em estratégias de fidelização e aumentar a sua rentabilidade;
• na tomada de decisões estratégicas: por fim, a análise da margem de contribuição é uma ferramenta fundamental para a gestão financeira de qualquer empresa, pois permite avaliar a rentabilidade dos produtos ou serviços, identificar oportunidades de melhoria e tomar decisões estratégicas com base em dados precisos.

Em resumo, a margem de contribuição é uma ferramenta essencial para a gestão financeira de uma empresa.

Ao utilizá-la em diferentes situações, é possível avaliar a rentabilidade dos produtos ou serviços, identificar oportunidades de melhoria e tomar decisões estratégicas baseadas em dados precisos.

Além disso, a margem de contribuição também é importante para a gestão do fluxo de caixa da empresa. Ao conhecer a margem de contribuição de cada produto ou serviço, é possível priorizar aqueles que geram maior retorno financeiro e controlar melhor os gastos fixos e variáveis. Isso permite uma gestão mais eficiente dos recursos e aumenta as chances de sucesso da empresa a longo prazo.

Outra aplicação da margem de contribuição é na definição de metas de vendas e performance para os colaboradores. Com base na margem de contribuição, é possível estabelecer objetivos claros e realistas, premiar os funcionários que atingem as metas e incentivar a equipe a aumentar a rentabilidade do negócio.

Em suma, a margem de contribuição é uma ferramenta valiosa para a gestão financeira e estratégica de qualquer empresa. Ao utilizá-la de forma adequada, é possível aumentar a lucratividade, controlar melhor os gastos e tomar decisões mais precisas e embasadas em dados concretos.

Como calcular a margem de contribuição?

Agora que você já sabe a importância desse índice, veja abaixo como calcular a margem de contribuição.

Fórmula da margem de contribuição

A fórmula da margem de contribuição é simples: basta subtrair os custos e despesas variáveis do faturamento da empresa.

Ou seja: margem de contribuição = valor de vendas (custos variáveis + despesas variáveis).

No caso da margem de contribuição unitária, a fórmula fica da seguinte forma: margem de contribuição unitária = preço de venda (custo variável unitário + despesa variável unitária).

Índice de margem de contribuição

O índice de margem de contribuição (IMC) é um percentual que representa a parcela do preço de venda que efetivamente contribui para o pagamento dos custos fixos e a obtenção do lucro. Quanto maior for esse índice, mais lucrativo será o produto ou serviço.

Para calcular essa medida, utiliza-se a fórmula:

IMC = MC / PV

Nessa equação, MC representa a margem de contribuição e PV o preço de venda do produto. Você pode pegar o valor final e multiplicar por 100 para conseguir a porcentagem do índice.

Exemplo de cálculo da margem de contribuição

Para entender melhor como calcular a margem de contribuição, vamos a um exemplo.

Suponha que uma empresa produza um produto com preço de venda de R$ 50,00, custos variáveis de R$ 10,00 e despesas variáveis de R$ 20,00 por unidade.

Nesse caso, a margem de contribuição será de R$ 20,00, pois a conta a ser feita é a seguinte:

50 (10 + 20) = 20

O índice de margem de contribuição, por sua vez, será de 40%, uma vez que a conta a ser feita é a seguinte:

(20/50) x 100 = 40%

É importante ressaltar que, mesmo com uma margem de contribuição positiva, a empresa ainda pode não estar gerando lucro se os custos fixos forem muito elevados.

Por isso, é fundamental que os gestores analisem a margem de contribuição em conjunto com outras informações financeiras, como o ponto de equilíbrio e o lucro líquido, para ter uma visão mais completa da saúde financeira do negócio.

Além disso, é importante realizar uma análise constante da margem de contribuição, já que ela pode mudar ao longo do tempo devido a variações nos custos e preços de venda.

Quais são os benefícios em calcular a margem de contribuição?

Calcular a margem de contribuição traz diversos benefícios para a gestão financeira de uma empresa. Com esse número, é possível tomar decisões estratégicas, como cortar custos ou investir em marketing, para aumentar a sua rentabilidade.

Além disso, a margem de contribuição também ajuda a definir preços de venda adequados e a identificar oportunidades de negócio. Confira abaixo mais benefícios que o cálculo da margem de contribuição pode trazer.

Permite identificar produtos ou serviços mais rentáveis

Ao calcular a margem de contribuição de cada produto ou serviço oferecido pela empresa, é possível identificar quais são os mais rentáveis e, consequentemente, quais geram mais lucro. Com essas informações, a empresa pode:

• focar seus recursos e esforços nos produtos ou serviços mais rentáveis;
• reduzir a oferta de produtos ou serviços com baixa margem de contribuição;
• identificar oportunidades de melhoria e inovação nos produtos ou serviços mais rentáveis.

Ajuda na tomada de decisões estratégicas

A margem de contribuição é um indicador importante para a tomada de decisões estratégicas na empresa, como definição de preços, redução de custos e desenvolvimento de novos produtos ou serviços.

Com base nesse indicador, é possível avaliar a viabilidade financeira de cada ação e escolher a melhor alternativa para o negócio. Além disso, a margem de contribuição pode auxiliar a empresa a:

• definir os preços de venda dos produtos ou serviços, de forma a garantir uma margem de lucro adequada;
• avaliar a viabilidade financeira de novos projetos ou investimentos;
• identificar oportunidades de redução de custos, sem afetar a margem de contribuição.

Contribui para o controle financeiro

Calcular a margem de contribuição também é importante para o controle financeiro da empresa. Ao saber qual é a margem de contribuição de cada produto ou serviço, é possível fazer projeções de faturamento e lucro, o que facilita a elaboração de orçamentos e planos de investimento.

Além disso, o cálculo desse índice pode auxiliar a empresa a:

• identificar desvios nos custos ou na produção de cada produto ou serviço;
• realizar simulações financeiras para diferentes cenários, a fim de avaliar a viabilidade de cada um.

Aumenta a eficiência operacional

Com a ajuda da margem de contribuição, a empresa pode identificar gargalos na produção ou prestação de serviços que estejam afetando a lucratividade.

Ao eliminar esses gargalos e aumentar a eficiência operacional, é possível melhorar o índice e, consequentemente, o lucro da empresa.

Dessa forma, a empresa pode:

• identificar onde estão os principais custos e como eles podem ser otimizados;
• identificar processos desnecessários ou ineficientes que possam ser eliminados;
• avaliar a viabilidade de terceirização de serviços que possam ser mais eficientes quando realizados por outros prestadores.

Facilita a negociação com fornecedores e clientes

Ao conhecer a margem de contribuição de cada produto ou serviço, a empresa tem em mãos informações valiosas para aprimorar suas estratégias de negociação com fornecedores e clientes.

Por meio da análise da margem de contribuição, é possível identificar produtos ou serviços que possuem baixa rentabilidade e, assim, negociar melhores preços com fornecedores ou aumentar os preços de venda para os clientes.

Como analisar a margem de contribuição?

Uma vez que você já tem a margem de contribuição, é importante analisar alguns pontos. Por exemplo, é preciso identificar qual é o produto ou serviço mais rentável para a empresa, ou seja, aquele que possui a maior margem de contribuição.

Além disso, é importante entender a relação entre a margem de contribuição e o volume de vendas. Em alguns casos, pode ser necessário aumentar o preço de venda de um produto para obter uma margem de contribuição maior.

Outro ponto importante é avaliar a relação entre a margem de contribuição e os custos fixos da empresa. Se a margem de contribuição não for suficiente para cobrir os custos fixos, a empresa pode estar operando com prejuízo. 

É essencial que o cálculo da margem de contribuição seja feito com frequência, para que a empresa possa identificar rapidamente eventuais problemas e tomar decisões estratégicas para corrigi-los.

Lembre-se: a análise da margem de contribuição é uma ferramenta importante para a gestão financeira do seu negócio. Com ela, é possível identificar produtos ou serviços mais rentáveis, avaliar a relação entre a margem de contribuição e os custos fixos da empresa e tomar decisões estratégicas.

Como melhorar a margem de contribuição?

A margem de contribuição é um indicador essencial para a gestão financeira de uma empresa, pois indica quanto cada produto ou serviço contribui para a geração de receita e cobertura dos custos.

Quando a margem de contribuição está baixa, a empresa pode estar operando com pouco lucro ou até mesmo prejuízo. Por isso, é importante saber como otimizar esse número.

A seguir, apresentamos algumas dicas para melhorar a margem de contribuição.

Analise os custos

Para melhorar a margem de contribuição, é preciso conhecer bem os custos envolvidos na produção ou prestação de serviços.

É importante analisar todos os custos, desde a matéria-prima até o frete e a embalagem. Identifique quais são os custos mais elevados e busque reduzir ou otimizá-los.

Aumente o preço de venda

Se a margem de contribuição está baixa, uma solução pode ser aumentar o preço de venda. Para isso, é importante analisar a concorrência e a percepção de valor do seu produto ou serviço.Se sua empresa oferece um produto ou serviço de qualidade superior, por exemplo, é possível justificar um preço mais elevado.

Aumente as vendas dos produtos mais rentáveis

Ao identificar os produtos ou serviços mais rentáveis, a empresa pode focar em aumentar as vendas desses itens. Isso pode ser feito por meio de ações de marketing, promoções ou mesmo ajustes na distribuição.

Reduza os custos fixos

Os custos fixos são aqueles que não variam de acordo com o volume de produção ou vendas. Para melhorar a margem de contribuição, é importante buscar formas de reduzir esses custos, como renegociar contratos de aluguel, energia, telefonia e internet, por exemplo.

Identifique e reduza desperdícios

Os desperdícios são um dos principais inimigos da margem de contribuição. Por isso, é importante identificar onde estão ocorrendo os desperdícios e buscar formas de reduzi-los. Isso pode ser feito por meio de treinamentos para os colaboradores, ajustes nos processos produtivos e ações de conscientização.

Busque novas oportunidades de negócio

Para melhorar a margem de contribuição, é importante estar atento a novas oportunidades de negócio. Isso pode envolver a diversificação de produtos ou serviços, a expansão para novos mercados ou a identificação de nichos ainda pouco explorados.

Invista em tecnologia

A tecnologia pode ser uma grande aliada na busca por uma melhor margem de contribuição. Investir em equipamentos modernos e sistemas de gestão eficientes pode ajudar a reduzir custos, aumentar a produtividade e melhorar a qualidade dos produtos ou serviços.

Em resumo, para melhorar a margem de contribuição, é preciso conhecer bem os custos, identificar os produtos ou serviços mais rentáveis, reduzir desperdícios, buscar novas oportunidades de negócio e investir em tecnologia. Com essas ações, a empresa pode aumentar sua eficiência operacional e sua lucratividade.

Como o Caju Despesas pode ajudar a otimizar a rotina financeira das empresas?

Para ter uma margem de contribuição saudável é necessário ter uma boa gestão das despesas da empresa, de forma a evitar desperdícios e fraudes. E gerenciar despesas corporativas pode ser uma tarefa árdua para qualquer empresa, mas a Caju desenvolveu uma solução para ajudar a tornar esse processo mais fácil.

O Caju Despesas é uma plataforma que permite que as empresas gerenciem todos os gastos corporativos em uma única plataforma, incluindo viagens corporativas, eventos e despesas administrativas.

Ele conta com duas opções de planos: um plano gratuito para quem deseja controlar apenas as viagens, e um plano pago para quem deseja fazer o controle de todas as despesas corporativas. 

Como funciona o Caju Despesas?

Com o Caju Despesas, as empresas podem fazer a gestão completa de seus gastos corporativos com mais flexibilidade e segurança jurídica. O processo de adiantamento funciona da seguinte maneira: a empresa deposita um valor no cartão Caju em uma carteira separada para despesas, por um período determinado.

A partir disso, o colaborador pode utilizar o saldo para fazer compras ou pagar despesas, usando o cartão de crédito bandeira VISA da Caju. O valor não se mistura com os outros saldos disponíveis no aplicativo do colaborador, e todos os gastos ficam visíveis em um extrato separado, tanto para o colaborador quanto para a empresa.

A plataforma é uma evolução do Caju Viagens, que foi desenvolvido para melhorar o processo de pagamento e reembolso de despesas com viagens corporativas.

A partir do feedback de clientes, a Caju percebeu que muitas empresas ainda faziam a gestão de despesas de forma manual e descentralizada, por planilhas, e-mails ou mensagens diretas, por exemplo.

Para resolver esse problema, a empresa criou o Caju Despesas, uma plataforma mais abrangente que leva agilidade, sem abrir mão do controle para empresas e praticidade para os colaboradores.

O Caju Despesas pode ser utilizado em diversas situações, como para arcar com os custos de viagens a trabalho, almoços/jantares corporativos, deslocamentos (taxi, Uber e etc), combustível, despesas administrativas (papelaria, gráfica, materiais de escritório, pequenos reparos), eventos corporativos, treinamento de funcionários, fotografia, gráfica, materiais impressos em geral. 

O plano gratuito do Caju Despesas oferece:

• carteiras separadas de despesas;
• multibenefícios e premiações no aplicativo da Caju;
• integração da base de funcionários entre todos os produtos;
• painel de controle exclusivo para Caju Despesas para o operador;
• criação de adiantamento das despesas pela plataforma do RH;
• controle do status dos adiantamentos;
• visualização dos adiantamentos em aberto e extrato de adiantamentos.

Já o plano pago inclui todas essas funcionalidades, além da possibilidade de personalização de categorias e centros de custos, regras e limites por usuário, controle de aprovações e rejeições, emissão de relatórios gerenciais e exportação de dados.

Com o Caju Despesas, as empresas podem otimizar sua rotina financeira, tendo mais controle sobre seus gastos e evitando processos manuais e demorados. Além disso, a plataforma permite uma gestão mais ágil e eficiente, com visibilidade total das despesas corporativas.

Gostou de entender melhor o que e como calcular a margem de contribuição e de que forma o Caju pode ajudar a melhorar esse índice financeiro na sua empresa?

Não perca mais tempo com processos manuais e desorganizados. Experimente agora mesmo o Caju Despesas e comece a gerenciar as despesas corporativas da sua empresa de forma simples e eficiente!